澳门新蒲京娱乐场手机app上海市劳动和社会保障局关于建立人工成本预测预警制度意见的通知

by admin on 2020年3月30日

发布部门: 上海市劳动和社会保障局 发布文号: 沪劳保综发[2003]21号

发文单位:劳动和社会保障部

发文单位:北京市劳动和社会保障局

各有关委、办、局,控股公司,各区县劳动和社会保障局:
为了进一步加强本市企业人工成本管理,提高人工成本投入产出效益,现就建立企业人工成本预测预警制度的有关问题提出如下意见:
一、建立人工成本预测预警制度的必要性
人工成本是指企业在一定时期内从事生产、经营和提供劳务的活动中,因使用劳动力而发生的各项直接和间接人工费用的总和,包括从业人员劳动报酬、各项保险费用、福利费用、教育经费、劳动保护费、住房费用、工会经费、招聘解聘费等。
随着现代企业制度的逐步建立,人工成本管理在企业各项管理中的重要性越来越明显。建立人工成本预测预警制度,是完善现代企业工资制度的一项重要举措,对于企业加强人工成本核算,增强市场竞争能力,提高经济效益,促进企业内部分配自我约束机制,调节行业间、企业间的分配关系,具有十分重要的现实意义。

文  号:劳社部发[2004]30号

文  号:京劳社资发[2000]231号

二、人工成本预测预警制度的基本内容
建立人工成本预测预警制度必须做好人工成本的统计分析、人工成本的预测和人工成本预警等三个方面的工作。
加强对人工成本的统计分析
人工成本是衡量企业管理成效的重要指标之一,应当加强对人工成本的日常管理。企业应建立比较规范的人工成本统计台帐制度,准确记录人工成本总量、构成及其变动情况,并定期进行分析,以反映企业及其产品在市场上竞争力的强弱变化。发现企业在人工成本管理中存在问题的,应采取相应措施,以改善对人工成本的管理。
人工成本现状分析可以从水平分析、结构分析和投入产出分析等几方面进行。
1、水平分析
水平分析指标主要是人均人工成本,反映的是企业使用一名从业人员所需负担的平均费用水平,从而可以反映企业人工成本的基本状况。
人工成本人均水平=人工成本总额/从业人员平均人数 2、结构分析
结构分析指标主要是人工成本在企业总成本中的含量和某项人工成本在人工成本总额中所占的比重,以反映人工成本对企业总成本以及人工成本各项组成部分对人工成本水平的影响程度。
人工成本在企业总成本中的含量=人工成本总额/成本总额*100%
某项人工成本构成比重=某项人工成本/人工成本总额*100% 3、投入产出分析
人工成本投入产出是反映人工成本相对水平的重要方面,是人工成本管理的重要内容。人工成本的投入必须要有一定的效益产出,没有效益产出的人工成本投入,水平再低也是无效投入。
人工成本投入产出分析指标主要是人工成本利润率、人工成本产出系数、人工成本销售收入系数、劳动分配率、人事费用率等,以反映企业人工成本的效益情况。
人工成本利润率=利润总额/人工成本总额*100%
人工成本产出系数=增加值总额/人工成本总额
人工成本销售收入总额/人工成本总额
劳动分配率=人工成本总额/增加值总额*100%
人事费用率=人工成本总额/销售对企业人工成本水平的变动趋势进行预测
在对企业人工成本现状分析的基础上,企业应当根据经营发展目标,结合市场环境的变化,以及人员素质、产品结构、技术装备等,对人工成本的变动趋势进行预测,以对可能出现的情况早作准备,及时进行必要的调整。
在对人工成本进行预测时,应当考虑的相关因素主要有: 1、劳动生产率
劳动生产率是反映企业生产效率的重要指标,它的变动情况与人工成本直接有关,劳动生产率的提高有利于降低人工成本投入水平,提高人工成本产出效益。
2、劳动力市场供求状况
在人工成本的构成中,劳动报酬所占的比重最大,而劳动力市场供求状况是影响从业人员工资水平的重要因素。劳动力供大于求,必然会抑制工资水平的增长,劳动力供不应求,则会推动工资水平的增长。
3、工资增长指导线
政府发布的工资增长指导线,是企业调整员工工资水平的重要参考依据,工资的增长必然带来人工成本的增长。
4、居民消费价格指数
居民消费价格指数的变动直接影响员工的生活水平,企业在调整从业人员工资水平时应当考虑物价变动的因素。
5、最低工资标准的调整
最低工资标准的调整会影响员工工资水平,从而带来人工成本的变化。
6、社会保险缴费率的调整
社会保险费是人工成本构成中的一个重要项目,社会保险缴费率调高,则带动人工成本的上升;社会保险缴费率调低,则人工成本水平可相应下降。
建立人工成本预警机制
人工成本预警是人工成本管理的重要内容,它是指对人工成本水平较高或产出效益较低的企业作出警戒,提示企业应当加强人工成本管理,从而实现对人工成本的监控。
人工成本预警共分两级,第一级为投入产出预警,即首先应当观察本企业人工成本利润率或人事费用率,如果偏离全市或同行业人均水平较多,则应引起警觉。第二级为水平预警,即在企业人工成本投入产出水平较低时,如果同时本企业的人工成本水平超出全市或同行业人均水平较大,则说明企业投入人工成本水平过高,应当加以研究,制定对策,降低人工成本水平。

发布日期:2004-12-6

发布日期:2000-12-18

三、建立人工成本预测预警制度的工作职责
建立人工成本预测预警制度应当由各级政府部门、行业管理部门和企业共同努力、分工协作、各司其职。
市劳动保障部门通过对生产经营正常的企业进行人工成本抽样调查,并经过汇总、分析、整理后,定期发布全市及按行业和经济类型划分的人工成本统计资料,包括人工成本的人均水平、构成比重、产出效益等。企业应当参考人工成本的统计信息资料,结合本企业实际情况,把人工成本确定在一个合理的范围之内。
区县劳动保障部门和行业管理部门应开展本系统的企业人工成本情况调查,对所属企业的人工成本状况进行分析,掌握所属企业人工成本的情况。在对各种统计信息进行分析比较的基础上,对劳动分配率、人事费用率、人工成本人均水平、人工成本在总成本中的比重较高的企业要及时发出预警通知书,提醒并敦促企业采取改进措施,避免人工成本浪费,提高经济效益产出。
企业应开展经常性的人工成本分析工作,观察本企业人工成本水平和构成的变动情况及发展趋势,并与全市、地区、行业等情况进行比较,及时发现问题,研究对策。接到预警通知书的企业,应采取有力措施,切实改进人工成本的管理,重点是提高人工成本的投入产出率,以保持在市场中的竞争力。

澳门新蒲京娱乐场手机app,执行日期:2004-12-6

执行日期:2000-12-18

二○○三年四月二十一日

生效日期:1900-1-1

生效日期:1900-1-1

各省、自治区、直辖市劳动和社会保障厅(局),国务院有关部门劳动保障工作机构:

各区(县)劳动和社会保障局,各企业总公司、集团公司、控股公司劳动处:

  为了转变政府职能,加快建立与现代企业制度相适应的企业工资分配宏观调控体系,为企业工资分配提供信息指导和服务,促进企业加强人工成本的管理,合理确定工资水平,我部决定建立行业人工成本信息指导制度,现就有关问题通知如下:

  为贯彻落实党的十五届四中全会和五中全会精神,探索建立与现代企业制度相适应的收入分配制度,逐步实现“市场机制调节,企业自主分配,职工民主参与,国家监控指导”的企业工资制度改革目标,完善我市企业工资宏观调控体系,进一步推进企业科学管理,结合近年来我市企业人工成本管理的具体情况,经研究,现就进一步做好企业人工成本管理工作提出如下意见,请根据本行业、系统的具体情况,落实人工成本管理工作。

  一、建立行业人工成本信息指导制度是完善政府公共服务职能的需要

  一、做好人工成本管理工作是企业科学管理和政府宏观调控的需要

  行业人工成本信息指导制度是指政府劳动保障部门或由其委托的社会组织调查、收集、整理并分析预测行业人工成本水平,定期向社会公开发布行业人工成本信息,指导企业加强人工成本管理、合理确定人工成本水平的制度。

  人工成本管理是企业对在生产经营活动中围绕劳动者所发生的全部费用进行管理的行为。加强人工成本管理是建立现代企业制度的需要,是企业转变经营观念、提高市场竞争力和经济效益的重要途径,是政府在分配领域实施宏观调控的必然要求。

  建立和完善行业人工成本信息指导制度是完善与现代企业制度相适应的企业工资宏观调控体系的一项重要任务,是改进和加强政府对企业工资分配的社会管理和公共服务职能的要求,是贯彻落实国务院关于健全行业信息指导制度的切实措施。各级劳动保障部门要充分认识建立行业人工成本信息指导制度的重要意义,将其作为完善政府公共服务职能的重要工作,切实抓紧抓好。

  二、政府、行业、企业在人工成本管理工作中的主要任务

  二、工作目标

  加强企业人工成本管理,必须建立人工成本管理制度,明确政府、行业、企业在人工成本管理工作中的主要任务,实现人工成本管理的科学化和规范化。

  (一)总体目标

  人工成本管理制度是以企业人工成本管理为基础,劳动保障部门负责监控与指导的宏观管理与微观管理相结合的制度。在人工成本管理工作中,企业的主要任务是:通过对生产经营活动中的人工费用进行统计、分析、考核、评价与监控,确定工资增长与企业经济效益之间合理的投入产出关系,从而建立工资分配的自我约束机制;行业管理部门(目前主要是指企业总公司、集团公司、控股公司,下同)的主要任务是:遵照劳动保障部门对企业人工成本管理的指导意见和统一安排,根据本行业的特点,制订行业人工成本管理制度,对本行业企业人工成本管理实施监控和指导,实现劳动保障部门有关人工成本宏观管理的要求;劳动保障部门的主要任务是:组织协调本地区各行业的人工成本管理,为企业建立人工成本自我约束机制创造外部条件。人工成本管理制度的具体内容包括:人工成本的统计分析制度和人工成本的预测预警制度(附后)。

  建立以中心城市为依托,广泛覆盖各类行业,国家、省(自治区、直辖市)、市多层次发布的行业人工成本信息指导制度。

  三、高度重视人工成本的统计分析,扎扎实实做好基础工作

  (二)具体目标

  人工成本的统计分析是人工成本管理的基础,是能否做好这项工作的关键。在人工成本的统计分析工作中,企业、行业、政府应各负其责:

  一是建立规范化的人工成本信息采集制度,保证统计调查资料的真实性、代表性和时效性;二是建立科学化的人工成本指标体系和分析方法,保证发布信息的代表性、准确性和可比性;三是建立现代化的信息发布手段,使行业人工成本信息直接、及时、便捷地为企业、劳动者和公众提供服务。

  企业应确定具体的部门(劳资、统计)负责人工成本统计分析工作,有关部门特别是财务部门应向其提供相关数据,协助做好工作。企业应建立人工成本统计台账,努力提高人工成本数据质量。劳资、财务部门在对本企业人工成本状况进行统计分析的基础上,结合企业劳动组织与定编定员工作,制定科学合理的人工成本计划,加强对人工成本的监控与管理,根据企业产品市场竞争力和经济效益状况,对工资增长进行合理约束,提倡实行“模拟市场核算,实行成本否决”的人工成本控制办法。为企业工资决策和经营决策提供科学的依据。

  (三)进度安排

  行业管理部门应探索建立符合本行业特点的人工成本分析指标,并逐步形成科学的体系,为企业提供针对性较强的指导和服务。

  2005年在全国35个大中城市(不含拉萨)建立行业人工成本信息指导制度,2006年各地区再增加2-3个中心城市,力争在3-5年内,在全国各中心城市全面建立行业人工成本信息指导制度,形成国家、省(自治区、直辖市)、市多层次、广覆盖的人工成本信息网络。

  市、区、县劳动保障部门要对企业人工成本统计分析工作进行具体指导。市劳动保障部门负责进一步完善人工成本统计分析指标,为企业提高人工成本数据质量和保证人工成本分析的科学性提供基础性服务。同时,为保证企业上报的人工成本统计分析数据真实、可靠,市、区、县劳动保障部门要加强对企业劳资、财务部门工作人员的培训与指导,会同有关部门对企业报表统计数据进行监督,对虚报、瞒报、伪造、篡改统计资料等行为,将依据有关法律法规进行严肃处理。

  三、工作要求

  四、继续做好人工成本预测预警工作,促进企业建立人工成本自我约束机制

  各级劳动保障部门要根据转变政府职能、健全企业工资分配宏观调控体系的要求,积极推进行业人工成本信息指导制度的建设。劳动保障部统一领导行业人工成本信息指导制度建设和全国信息的发布;省、自治区、直辖市劳动保障厅(局)负责本地区制度建设,组织和指导所属中心城市开展工作;中心城市负责具体实施。工作要求是:

  劳动保障部门在总结经验、不断强化预测预警科学性的基础上,继续做好人工成本预测预警工作,促进企业建立人工成本自我约束机制。企业接到预警通知后,应通过科学的对比、分析,找出人工成本管理工作中存在的问题,特别是年度工资增长决策中的问题,结合调整产品结构、合理定岗定编以及下岗分流等工作,调整本企业工资总额计划、人工成本计划,充分发挥人工成本管理在调动劳动者生产积极性、创造性以及提高企业经济效益方面的重要作用。

  (一)要将建立行业人工成本信息指导制度,作为建立和完善企业工资分配宏观调控体系的重要内容来抓,把人工成本信息指导制度与工资指导线制度、劳动力市场工资指导价位制度相结合,共同指导企业工资分配。各地劳动保障行政部门要按照本通知要求,切实担负起责任,狠抓落实,保证行业人工成本信息指导制度建设工作的顺利进行。

  附件一:人工成本的统计分析制度

  (二)各地要根据我部的总体部署,制定本地区建立行业人工成本信息指导制度的工作规划,确定本地区建立行业人工成本信息指导制度的实施步骤和方案,明确工作职责和工作要求,使行业人工成本信息指导制度建设工作规范、有序地进行。工作规划报我部劳动工资司备案。

  人工成本的统计分析是人工成本管理的基础工作。做好人工成本的统计分析工作是提高人工成本数据质量的基本保证,是确定科学、合理的人工成本水平的基本条件。

  (三)随着建立行业人工成本信息指导制度的中心城市逐步增加,各地应在汇总分析本地区有关信息的基础上,发布本省、自治区、直辖市行业人工成本信息。

  一、人工成本的概念

  (四)要充分利用新闻媒介等手段,大力宣传行业人工成本信息指导制度,让企业、劳动者及公众广为了解,切实发挥人工成本信息指导制度对企业工资分配和人工成本管理的指导作用。

  企业人工成本是指企业在一定时期内,在生产、经营和提供劳务活动中因使用劳动力而支付的所有直接和间接的费用。企业在进行人工成本统计时,应紧紧围绕这个定义开展工作。

  (五)各省和中心城市要在发布人工成本信息后10日内,将发布的有关信息按一式3份分别报我部劳动工资司和规划财务司。

  二、人工成本的统计范围

  附件:行业人工成本信息指导制度实施办法

  人工成本的统计范围是:各企业总公司、集团公司、控股公司所属国有及国有控股、城镇集体、外商及港澳台商投资企业;各区(县)所属国有及国有控股、集体(抽样调查)、外商及港澳台商投资企业。

  二00四年十二月六日

  三、人工成本的组成

  附件:

  人工成本主要包括:从业人员劳动报酬、不在岗职工生活费、社会保险费用、福利费用、教育经费、劳动保护费用、住房费用和其他人工成本。

行业人工成本信息指导制度实施办法

  从业人员劳动报酬包括:在岗职工工资总额、聘用、留用的离退休人员的劳动报酬、人事档案关系保留在原单位的人员劳动报酬、外籍及港澳台方人员劳动报酬。其中:在岗职工工资总额是指企业在报告期内直接支付给在岗职工的劳动报酬总额。包括基础工资、职务工资、级别工资、工龄工资、计件工资、奖金、各种津贴和补贴等,从业人员劳动报酬从市统计局劳动情况报表中采集。

  为了规范行业人工成本信息指导制度建设工作的开展,特制定本办法:

  不在岗职工生活费是指企业支付给已经离开本人的生产或工作岗位,但仍由本企业保留劳动关系职工的生活费用。不在岗职工生活费的采集参考市统计局劳动情况报表。

  一、制定调查方案

  社会保险费用是指企业按有关规定实际为使用的劳动力缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险费用。包括企业上缴给社会保险机构的费用和在此费用之外为使用的劳动力支付的补充养老保险或储蓄性养老保险、支付给离退休人员的其他养老保险费用。社会保险费用按企业列支数统计。

  调查方案包括确定调查行业和企业范围、调查内容、调查对象和调查方法以及制作调查表等。

  住房费用是指企业为改善本单位使用的劳动力的居住条件而支付的所有费用。具体包括企业实际为使用的劳动力支付的住房补贴、住房公积金等。

  (一)调查范围和内容

  福利费用是指企业在工资以外实际支付给本单位使用的劳动力个人以及用于集体的福利费用的总称。主要包括企业支付给劳动力的冬季取暖补贴费(也包括企业实际支付给享受集体供暖的劳动力个人的部分)、医疗卫生费、计划生育补贴、生活困难补助、文体宣传费、集体福利设施和集体福利事业补贴费以及丧葬抚恤救济费等。该指标资料来源于两方面,一方面是企业净利润分配中公益金里用于集体福利设施的费用,另一方面是在成本费用中列支的福利费(不包括上缴给社会保险机构的医疗保险费用)。福利费用按照实际支出数统计。

  调查范围:调查城市行政区域内的生产经营正常的独立核算企业。

  教育经费是指企业为劳动力学习先进技术和提高文化水平而支付的培训费用(包括为主要培训本企业劳动力的技工学校所支付的费用)。教育经费的来源一方面是财务“其他应付款”科目中的有关支出,另一方面是营业外支出中的“技工学校经费”。教育经费按照实际支出数统计。

  调查内容:人工成本总额(包括从业人员劳动报酬总额、社会保险费用、福利费用、教育费用、劳动保护费用、住房费用和其他人工成本共七个构成部分)、企业从业人员平均人数(包括在岗职工人数)、企业增加值、企业销售收入、企业利润总额、企业成本(费用)总额。

  劳动保护费用是指企业购买劳动力实际享用的劳动保护用品、清凉饮料和保健用品等费用支出。在工业企业中,它来源于制造费用中的“劳动保护费”科目。劳动保护费用按照实际支出数统计。

  (二)调查对象和方法

  其他人工成本是指不包括在以上各项中的其他人工成本项目。如工会经费,企业因招聘劳动力而实际花费的招工、招聘费用、解聘、辞退费用等。

  一般采取抽样调查方法或典型调查方法。根据以下要求分别确定调查行业、调查企业、调查职业(工种)。

  四、人工成本的主要分析指标

  调查行业、企业:在19个大行业中,调查一般以制造业为重点,并可根据实际情况对行业进行细化。调查企业按抽样方法在有关行业中分别抽取不少于三分之一的生产经营正常的独立核算的企业进行调查。每个中心城市按抽样调查方法抽取不少于1/3的生产经营正常的独立核算企业填报。有关中央单位及企业集团抽取一定数量生产经营正常、有代表性的独立核算企业填报。确定调查企业要兼顾企业经济类型和规模。

  分析指标主要分为三类,一是人工成本总量、水平的分析指标;二是人工成本构成情况分析指标;三是人工成本的效益分析指标。

  调查职业(工种):制定发布企业职位人工成本水平的,要根据当地产业结构的特点来确定,特别注重选择通用的或市场上流动性较强的职业(工种)。职业的名称、代码要按照《中华人民共和国职业分类大典》和我部编制的《劳动力市场职业分类与代码》进行规范,保证职业分类的统一化和标准化。

  (一)人工成本总量、水平分析指标

  二、实施调查

  人工成本总量、水平分析指标反映人工成本总量、水平在年度间增减变动情况,分为绝对数指标和相对数指标:

  数据的采集是制度建设的重要基础工作。为了保证统计调查的规范和统一,在确定的调查企业中,各地要严格按照我部劳动保障统计报表制度中的《企业人工成本调查表》的要求进行调查,采集有关数据。调查应按制度规定的时间完成,并按要求上报我部规划财务司。收集的数据资料应准确、真实,具有代表性和可比性。

  绝对数指标为:   人工成本总量 报告期人工成本 基期人工成本

  三、汇总分析有关数据、资料

  (水平)增加额= 总量(水平)-总量(水平)

  行业人工成本信息要在对有关数据资料进行科学的整理和分析的基础上制定。严格按照《行业人工成本调查和分析方法》的要求,对数据进行调查统计、汇总分析,以保证行业人工成本在不同地区之间具有可比性。主要分析指标及计算方法如下:

  相对数指标为:

  指标主要分为人工成本水平指标、人工成本结构指标、人工成本投入产出指标以及人工成本指数指标四类。

  报告期人工成本

  (一)水平指标

  人工成本总量   总量(水平)

  1.人均人工成本(计量单位:千元、元)

  (水平)增长率=————————-×100%-100%

  人均人工成本是企业全部人工成本支出平均分摊到每一名从业人员的份额。可以细化为人均年、月和小时人工成本,人均月、小时人工成本应按年人均人工成本指标进行折算,是国际间进行横向比较的常用指标。

  基期人工成本

  年人均人工成本=年人工成本总额/年从业人员平均人数

  总量(水平)

  月人均人工成本=年人均人工成本/12

  此外,通过人工成本水平在同行业企业间或行业间的横向比较,可以判断企业人工成本水平在同行业企业间或行业间的位置,从而反映出企业在劳动力市场上竞争力的强弱。人工成本水平指标是人工成本分析的重要指标。

  小时人工成本=年人均人工成本/年人均实际工作时数

  (二)人工成本构成情况分析指标

  企业从业人员年人均实际工作时数是指企业从业人员实际发生的年人均实际工时。其额度是按国家和企业内部规定平均每人每年的制度工作时数和加班工作时数之和减去非正常工作工时损耗。

  人工成本构成情况分析指标是指人工成本各组成部分分别占人工成本总量的比重。该指标可以反映各组成部分在人工成本中的重要程度;该指标在年度间的纵向比较,可以反映各组成部分在人工成本中所占比重的增减变动趋势;该指标在企业间进行横向比较可以反映不同企业在人工成本投资方向上的差别。

  2.职位人工成本

  (三)人工成本的效益分析指标(投入产出指标)

  职位人工成本是企业在一定时期内对某一类职位从业人员直接和间接支出的平均人工成本指标,据此反映企业在一定时期内(一般为一年,也可以是月、小时)因使用某一类人员所发生的全部人工成本,同时反映这一类人员在一定时期内获得的总体报酬水平。

  人工成本的效益分析指标是人工成本分析的核心指标,包括劳动分配率、人事费用率和人工成本占总成本比重指标,其中劳动分配率和人事费用率为主要指标。

  (二)结构指标

  劳动分配率是人工成本总量与增加值的比率;人事费用率是人工成本总量与销售(营业)收入的比率。它们能反映劳动力要素的投入产出关系,能反映劳动生产率与劳动力收入水平之间的关系,能使人们直观地判定企业人工成本高低状况,能方便地进行国际比较。劳动分配率和人事费用率适合在同行业企业间进行比较分析。

  1.人工成本分项结构比例(计量单位:%)

  人工成本占总成本的比重指标可以反映同行业企业间产品市场竞争力的高低。

  人工成本分项结构比例是企业支出的全部人工成本中的七大构成项目各自占有的比例。它可以反映企业人工成本支出的总体结构以及各个构成部分的变动状况和优化程度。

  (四)人工成本复合系数指标

  某项人工成本构成比例=某个人工成本项目总额/企业人工成本总额×100%

  人工成本复合系数是在市场经济国家通用的“财务复合系数”基础上发展而来的。在范围、权数不变情况下,它表示人工成本状态在不同时期的综合走向,在进行同行业企业间横向比较时,可直观的反映人工成本整体状况的相对好坏。一般情况下,它与企业竞争力成反比。计算公式如下:

  2.人工成本相当总成本(费用)的比例(计量单位:%)

  人工成本复合系数=人工成本增长率×相应权数+

  人工成本相当于总成本(费用)的比例=企业人工成本总额/企业成本(费用)总额×100%

  人工成本占总成本比重×相应权数+人事费用

  (三)水平指数

  率×相应权数+劳动分配率×相应权数

  人工成本水平指数是指当期人均人工成本(年度、月、小时人工成本)、职位人工成本与基期的对比关系。该指标以定比或环比形式反映一定时期内人工成本水平的升降幅度。

  公式中:相应权数在综合测算基础上给定,权数之和等于1.

  1.年度人均人工成本环比指数

  附件二:人工成本的预测预警制度

  年度人均人工成本环比指数是指报告年度人均人工成本水平与上一年度人均人工成本水平之间的比值。

  人工成本的预测预警是劳动保障部门和行业管理部门为促进企业建立人工成本自我约束机制而采取的指导性监控措施。建立人工成本预测预警制度是宏观人工成本管理和企业微观工资分配工作相结合的需要。

  年度人均人工成本环比指数=报告年度人均人工成本/上一年度人均人工成本×100

  一、发布行业人工成本状况

  2.年度人均人工成本定比指数

  市劳动保障部门于每年初对地方所属企业上年人工成本状况进行调查,在整理、汇总、分析的基础上,于当年6月底前向全社会发布包括平均人工成本、人工成本占总成本比重、劳动分配率、人事费用率等指标在内的上年行业人工成本基础数据。为使企业更全面的了解行业人工成本状况,市劳动保障部门将在行业管理部门的协助下,探索发布行业先进的人工成本状况以及一定时期内行业人工成本状况的变动情况。同时,还将向企业提供周边地区和国外的人工成本状况资料,为企业进行科学合理的工资决策提供更详尽的参考依据。

  年度人均人工成本定比指数是指报告年度人均人工成本水平与某一基期年度人均人工成本水平之间的比值。

  二、探索制定行业人工成本分级标准

  年度人均人工成本定比指数=报告期年度人均人工成本/某一基期年度人均人工成本×100

  行业管理部门应在搜集、整理本行业企业人工成本数据,预测人工成本发展趋势的基础上,探索制定诸如本行业人工成本先进水平、平均先进水平、极限水平等行业人工成本分级标准,对本行业企业人工成本实施更为有效的监控,为政府宏观决策和企业微观决策提供服务。

  月人均人工成本环比指数、月人均人工成本定比指数、小时人均人工成本环比指数以及小时人均人工成本定比指数可参照上述公式的方法进行计算。

  三、企业人工成本预警

  (四)人工成本分析的投入产出指标

  企业人工成本预警是宏观人工成本管理工作的重要内容,市、区、县劳动保障部门每年将对管辖范围内人工成本占总成本比重、劳动分配率、人事费用率三项指标均超过行业平均水平的企业发出预警通知。同时,市劳动保障部门将在行业管理部门的协助下,研究制定更加完善的人工成本预警线,以进一步提高人工成本预警的科学性。

  1.劳动分配率(计量单位:%)

  劳动分配率是指人工成本占增加值(纯收入)比重。它是集中反映企业人工成本投入产出水平的指标,也是衡量企业人工成本相对水平高低程度的重要指标。

  劳动分配率=人工成本总额/增加值(纯收入)×100%

  2.人事费用率(计量单位:%)

  人事费用率指人工成本占销售收入(营业收入)比重。该指标反应了人工成本的投入产出比例、从业人员报酬在企业总收入中的份额以及从业人员报酬与劳动生产率的对比关系。

  人事费用率=人工成本总额/销售收入×100%

  3.人工成本利润率(计量单位:%)

  人工成本利润率是指企业投入的人工成本代价与企业最终获得的以利润表现的经济效益之间的关系。该指标表明,在企业新创造价值当中,从业人员直接和间接得到的全部报酬与企业利润之间的关系。在同行业企业中,人工成本利润率越高,表明单位人工成本支出所取得的经济效益越好,人工成本的相对水平越低。

  人工成本利润率=利润总额/人工成本总额×100%

  四、人工成本提示、预警和预测方法

  (一)人工成本的提示

  人工成本提示是政府在发布的信息中对有关人工成本指标高于行业平均水平一定幅度的企业进行提醒,使企业关注其竞争力。主要内容包括:

  1.提示指标的调查样本总量。

  2.企业指标在样本总量中的排名位置。

  3.调查指标样本统计数值。

  ①高位数;

  ②中位数;

  ③低位数。

  4.企业指标偏离值。

  ①与高位数±相差的绝对数和百分比;

  ②与中位数±相差的绝对数和百分比;

  ③与低位数±相差的绝对数和百分比。

  (二)人工成本的预警

  人工成本预警是对人工成本指标过高的企业以警示,使企业了解其人工成本水平可能已对企业竞争力产生严重的不利影响。主要内容包括:

  1.投入产出指标预警

  当企业的人工成本利润率或人事费用率与全国(或本地区)同行业同类指标众数的偏离值达到30%以上(各城市根据自己的情况进行调整),即可提出预警。

  2.水平指标预警

  当企业的“小时人工成本”过高,表示总体人工成本水平过高或劳动时间组织不合理;某些“职位人工成本”过高或过低,表示人工成本配置不合理。

  两个指标过高的评价标准是:与全国(或本地区)同行业同期指标的众数偏离值达到30%以上(各城市可根据当地的情况进行调整)。

  (三)人工成本的预测

  人工成本的预测是对行业人工成本指标未来变动趋势进行预测,以便企业了解人工成本变动趋势,及时采取应对措施;是根据对人工成本有关指标的分析,对人工成本水平偏高、人工成本投入产出效益偏低的企业进行提示或预警,指导企业加强人工成本管理。人工成本预测的表现形式可为趋势曲线图。主要预测方法有:回归预测法、趋势预测法和调研预测法。

  五、人工成本信息的发布和反馈

  各省、自治区、直辖市和中心城市应在每年6月底前发布上一年当地行业人工成本信息。发布采用文件、资料等形式。有条件的城市,要通过劳动力市场信息网络发布,供企业、劳动者和其他需求者查询。各级劳动保障部门要在人工成本发布后,利用多种渠道收集市场、企业和劳动者等各方面的反映,不断完善行业人工成本信息指导制度。

  发布内容包括人工成本总额、人均人工成本水平指标、企业人工成本占总成本比重指标、企业人工成本结构指标、人工成本投入产出指标、人工成本变动趋势及对人工成本水平偏高和过高的企业进行提示和预警等信息。各地可根据需要增加发布的指标。

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